조기 운동 스톡 옵션 83b

나는 성장 초기에 장기 종업원이다. 나는 매우 낮은 파업 가격으로 상당한 양의 비 자격 스톡 옵션을 갖고 있으며, 가득 채워져 있고 언제든지 회사의 약 1-2 소유권을 행사할 수있다. 저는 다른 기회를 떠나고 추구하는 데 관심이 있습니다. 그러나 대부분의 옵션 계약과 마찬가지로 회사를 떠난 후 90 일이 지나면 옵션이 만료 될 것입니다. 결과적으로, 내 지분을 보유하기 위해이를 행사해야 할 것입니다. 이것은 좋은 생각처럼 보입니다 회사가 나아갈 방향에 자신감이 있으며 수익성이 있다고 확신합니다. 불행히도 최근의 모자 테이블에 아직 액세스 할 수 없습니다. 몇 가지 질문이 있습니다. 파일을 제출해야한다고 생각합니다. 세금 파문을 피하기 위해 83b 선거가 필요합니다. 정확히 무엇 때문에 저를 구할 수 있습니까? 법의 시각에서 제가 취해야 할 조치는 이사회가 제 집행 고지를 받았다는 것을 보장합니다. 이사회의 비서는 악명 높은 지연 자이며, 매우 unorganized 수 있습니다. 감사합니다. 당신은 조기 운동을 당신의 직함에 언급하지만, 조기 운동이 실제로 의미하는 바를 오해하는 것 같습니다. 일부 회사는 몇 년에 걸쳐 정권을 부여하지만 기득권이되기 전에 행사 될 수있는 스톡 옵션을 제공합니다 그것은 일찍 운동입니다. 귀하는 주식 매수 선택권을 가지고있어서 조기 운동은 중요하지 않습니다. 스톡 옵션을 기한 전에 일찍 행사할 수도 있지만 그렇지 않을 수도 있습니다. 83b 선거는 제한된 주식을위한 것이며, 종종 스톡 옵션을 행사하지 않음. 옵션은 이미 부여되어 있으므로 제한된 주식이되지 않습니다. 83b 선거는 당신과 관련이 없습니다. 83b 선거의 요지는 미확인 주식 옵션 행사가 과세 대상이 아니기 때문에 83b 선거로 인해 과세 대상이되는 것을 허용한다는 것이지만, 귀하에게 스톡 옵션을 부여한 경우이를 수행 할 필요가 없습니다. 남자 당신이 운동시 과세되지 않기를 바란다. 그러나 인센티브 스톡 옵션 ISO가 ISO에 대해 제공하는 것은 운동을 할 때 일정한 소득세 목적으로 과세되지 않기위한 목적으로 설계되었지만 AMT 목적을위한 운동시 여전히 과세되지만, 그리고 당신이 판매 할 때만 세금이 부과됩니다. 그러나 비 정규화 된 스톡 옵션이 있습니다. 처음부터 ISO를 취득 할 수있는 옵션이 주어 졌습니까? 왜 회사에서 NQSO를 주었습니까? 귀하의 상황에 대한 구체적인 내용은 모르지만 언급 한 이후 초기 운동과 83 번의 선거에서 일어난 일에 대한 가설이 있습니다. 조기 운동을 할 수있는 계획을 위해 조기 운동을하는 사람들은 ISO에 비해 NQSOs를 사용하는 것이 약간의 이점이 있습니다. 교부금을 받고 선거를 실시하면 행사 가격과 FMV의 차이가 0이기 때문에 운동시 아무런 세금도 납부하지 않으며 정규 또는 AMT의 가득 조건에 대해 세금이 부과되지 않으며 최소한 1 년 동안 보유하는 경우 , 판매시 장기 자본 이득이됩니다. 반면에 ISO의 경우, 장기 자본 이득의 경우 보조금 후 2 년 및 운동 후 1 년 동안 보유해야한다는 점을 제외하면 동일합니다. 따라서 기간 조기 운동을 허용하는 회사는 종업원에게 NQSOs 또는 ISOs를 제공 할 것이며, 조기 운동을 원하면 NQSO를, 그렇지 않으면 ISO를 선택할 것입니다. 만약에 일어난 일을 가정한다면, 네가 NQSOs를 얻었고 조기 운동하지 않았기 때문에 잘못되었다. 8 월 2 일 14시 23 분 07. 나는 세금 파문을 피하기 위해 83b 선거를해야한다고 생각한다. 주식 매입을위한 제한된 주식 보조금 제한된 주식의 경우, 일반적으로 주식을받을 때 소득세를 납부합니다. 신생 기업의 경우 부여 시점과 가득 기간 간의 가격 차이는 천문학적 일 수 있으며 83b를 선택하면 효과적으로 소득세를 납부합니다 교부금의 가치에 조끼의 가치 대신에 판매 가격과 보조금 가치의 차이에 대해서만 자본 이득세를 지불합니다. 귀하가 옵션을 행사하는 경우, 즉 주식을 다시 살 수 있으므로 83b가됩니다 관련성 없음 당신이 지불하게되는 것은 파업 가격과 주식 FMV의 차이에 대한 세금입니다. 그러나 당신이 구매를 끝내는 주식이 제한되어 있지 않는 한, 당신이 옵션을 일찍 행사하면 그랬을 것입니다. 그러나 나는 가고 있다고 생각하지 않습니다. 지금 당장해야 할 일입니다. 법에 따라 이사회가 제 집행 통보를 받았음을 보장하기 위해 취해야 할 조치는 무엇입니까? 이사회의 비서는 악명 높은 지연 기이며 매우 조직적 일 수 있습니다. 보조금 계약 회사 정책은 HR 관리자에게 물어보십시오. 일반적으로 반납 영수증이있는 인증 된 편지로 충분해야하지만 형식, 주소 및 시간대를 확인해야합니다. 8 월 1 일 14시에 16시 36 분. 일찍 또는 조기 운동 존 수 mma CTA, PhD, 창업자 및 위험을 줄이고 이익을 확보하는 일반적인 방법으로, 조기 또는 조기 운동은 신중하게 고려해야합니다. 왜냐하면 많은 잠재적 조세 부담과 포기한 시간 가치의 형태로 큰 기회 비용이 있기 때문입니다. 우리는 5 장에서 만기 보유의 위험에 직면했다. 여기에서는 기본 수준에서 초기 운동의 과정이 설명되고 재정 목표와 위험이 설명된다. ESO가 부여 될 때, 그것은 가상의 가치를 가진다. 이 값은 35,000입니다. 이것은 순수한 시간 값이고, 쎄타로 알려진 비율로 쇠퇴합니다. 시간의 가치 붕괴는 남은 시간의 제곱근 함수입니다. 따라서 옵션은 쓸모가 없습니다. 10 년 동안 나열된 옵션이있는 경우 만기, 그것은 또한 뜻 깊은 가치가있을 것입니다 Theta에 대한 자세한 내용은 Options Greeks Theta를 참조하십시오 위험과 보상. 가치 보상 위의 사례를 다시 사용하여 약 35,000 달러의 보조금을받지 않은 ESO를 보유한다고 가정하십시오. 잠재 고객을 믿을 수 있습니다 그래서 회사는 단기적으로 주가와 ESO에 관심을 두지 않습니다 만기가 될 때까지 주식을 보유하고 간단한 계획이라면 주식 가격이 자신의 길을 간다하더라도 주식을 보유하는 것이 가장 가치가있을 수 있습니다 반드시 세금 및 시간 가치 손실 고려 사항을 부여하지 않아도하지만 당신은 아무 것도 만들지 않을 것입니다. 돈 ESO 옵션을 In, Out 및 At에 대해 수천 개의 가격으로 50 개의 가격으로 구성합니다. 그림 8 1,000 개의 숫자를 구입할 수있는 가설적인 ESO 옵션 가장 가까운 천분의 일로 반올림되었습니다. 가격 상승으로 본질적인 가치를 얻었음에도 불구하고, 비례하지는 않지만 외적 가치를 상쇄하게 될 것입니다. 예를 들어, 파업으로 인 한 ESO의 예를 들자면 75의 주가로 50의 행사 가격, 더 적은 시간 값과 더 본질적인 가치, 더 많은 가치가있을 것입니다. 그림 8 상단 막대 세트에서 빨간색 고유 값 막대는 본질적으로 25,000을 표시하지만 시간 값은 d입니다. 돈 옵션의 경우 17,500으로 바뀌 었습니다. 바에서 나오는 돈 옵션은 순수한 시간 또는 외재 값만을 보여 주며, 돈 중간 세트에있는 것보다 17,500에 더 낮습니다. 35,000의 옵션이 더 많을수록 돈이 부족할 경우 시간 가치가 더 적어지는 가치가 낮아집니다. 즉, 옵션이 돈을 더 얻고 더 많은 본질적인 가치를 획득하면 시간 가치를 포기합니다. 내재 가치는 이제 위험에 가치가있다. 따라서 많은 보유자들은이 이득 또는 그 일부를 고정시키고, 과도한 세금을 물지면서 시간 가치를 포기할 것이다. 그것은 절충안이다. 시간 가치 ESO에 대한 본질적인 가치 이득을 돌려주지 않기 위해, 보유자는 조기 운동으로 알려진 일찍 운동을하고 옵션 계약에 명시된 파업 가격으로 주식을 취득합니다. 그것이 50이라고 말하면 주식은 75로 거래됩니다. 주식 가격과 운동 스트라이크 사이의 스프레드를 고정시키고 싶습니다. e 가격 ESO를 행사하고 싶다는 회사에 1,000 주식을 말하면 회사는 주식 50,000의 가격을 지불하고 주식 40,000 x 25,000의 이익을 원천 징수하도록 요구합니다. 그러므로, 운동을하려면 60,000으로 주식을 갖게되면 곧바로 팔 수 있고, 세금 면제 후 1 만 5 천 달러를 지불 할 수 있습니다. 그러나 위에서 ESO 보유의 위험성을 보았을 때, 큰 시간을 포기한 것입니다 이론적으로 당신이 15,000의 세후 이득보다 적게 만들었다는 것을 의미합니다. 시간 가치 상실과 마찬가지로 세금 물린이 큽니다 사실, 실제 세후 이득보다 클 것입니다. Pre-IPO Early-exercise 일부 회사는 주식 옵션을 부여하기 전에 즉시 행사할 수있는 권리를 부여하는 이유는 무엇입니까? 일부 회사는 즉시 행사할 수있는 스톡 옵션을 부여하지만 자신의 주식을 소유하기 전에 여전히 주식을 받게됩니다 철저히 유엔 그때까지 주식은 가득 채울 때까지 고용이 종료 된 경우에도 환매 조건이 적용됩니다. 귀하의 옵션이 가득되기 전에 즉시 행사할 수 있는지에 대한 보조금 계약을 확인하고 환매 조건을 확인하십시오. 일부 회사의 경우 제한된 주식 구매 계획 또는 조기 운동 스톡 옵션을 선택할 수 있습니다. 환매 권리가있는 일찍 운동 옵션을 통해 회사에 대한 초기 투자 결정을 내릴 직원은 자신의 자본 이득 보유 기간을 더 빨리 시작할 수 있습니다. 나중에 사기로 인해 세금을 낮추십시오. 사기업의 경우 주식에 유동성이 없습니다. 즉, 기명식 때조차도 거래가 불가능합니다. IPO 또는 취득까지 또는 주식 공개가 끝날 때까지 무기한으로 주식을 보유 할 수 있습니다. 주식이 쓸모 없게됩니다. 확산이 0이거나 무시할 수있을 때 조기 운동은 ISO에 대한 최소 세금 대체율 및 NQSOs에 대한 경상 이익을 최소화합니다 운동시의 스프레드 계획은 귀하가 옵션을 행사할 수 있도록 재고가 있어야합니다. 회사는 귀하의 행사 가격 또는 귀하가 원래의 가득 기간 내에 떠날 경우 귀하가 계획 한 다른 가격으로 다시 살 수 있습니다. 예를 들어, Uber s 스톡 옵션 그랜트 (Stock Option Grant) 통지는 소송에서 전시로 제출되어 보조금 지급 후 6 개월 동안 모든 옵션을 행사할 수있게합니다. 조기 운동시 일어나는 일. 운동에서는 본질적으로 제한된 주식을 구입했습니다. 이는 제한된 증권의 취득과 혼동되어서는 안됩니다. , 증권법에 따라 즉시 재판매 할 수는 없습니다. 차이점에 대한 자세한 내용은 관련 FAQ를 참조하십시오. 국세청 및 30 일 이내에 세금 신고서를 제출해야합니다. Alert In 이 상황에서는 제한된 주식에 대한 공정한 시장 가치를 지불하고 할인이나 스프레드가없는 경우에도 섹션 83 b 선거를 실시합니다. 받은 재산의 가치에 대한 소득 그렇지 않으면, 당신은 구매와 가득 사이의 가치에 주식의 감사에 나중에 평범한 소득을 빚을 것입니다 알 베스 v IRS 감독관이 1984 년에 결정한 사건을보십시오. 선거 운동에 대한 기본 치료. 본질적으로 당신 NQSOs에 대한 경상 이익과 ISO에 대한 AMT 항목으로 주식의 공정 시장 가격과 행사 가격 사이의 스프레드를 인정하는 데 동의합니다. 이와 같이 NQSO 주식에 대한 미래의 감사는 유리한 장기 자본에 과세 할 수 있습니다 운동시에 제 83 조 b 항을 제출하지 않으면, ISO와 NQSO 모두에 대한 가득액 확정 수입을 인식하게됩니다. 또 다른 FAQ에서 설명한 바와 같이 ISO 조세는 조기 운동 옵션에 대해 더 복잡합니다 83b 선거가있는이 특별한 유형의 ISO의 경우 1 년 ISO 보유 기간은 운동에서 시작하지만 ISO 보유 기간이 만료되기 전에 판매가 이루어 지므로 즉, 교부금으로부터 2 년, 경상 이익은 가득 기간 잔량 스프레드가 자본 이득 또는 실제 매각 이익보다 낮다. 운동 후 주식의 상황. 회사의 환매 권리 기간은 절벽 또는 졸업 된 가득액과 유사하다. 전통적인 스톡 옵션에 대한 일정 주식 매매에 대한 세금을 낮추는 대신에 주식을 먼저 처분 할 수 있습니다. 구입시받은 잔여 주식은 가득 될 때까지 에스크로 계정에 보유 할 수 있습니다. 투표권 및 배당 자격을 부여하는 발행 주식 수시로 법이 허용하는 경우, 회사는 조기 운동을 장려하기 위해 직원에게 대출을 제공합니다. 경고 주식을 가득 채운 후에 만 ​​행사할 수있는 표준 스톡 옵션에 대해이 서류를 제출할 필요가 없습니다. 가득 된 주식 매수 선택권을 행사할 때 받게되는 실질적인 모기지 금리는 해당 능력을 유발하고 섹션을 만들 필요가 있습니다 83 선거.